Poreski kalendar za oktobar 2025: Sve što treba da znate
Prema statistici Ministarstva finansija, oktobar je mesec kada preduzetnici i firme imaju najviše poreskih obaveza tokom cele godine. Ovaj mesec donosi čak 7 različitih rokova za podnošenje prijava i plaćanje poreza, što predstavlja značajan administrativni teret za sve poreske obveznike. Pravovremeno poštovanje zvaničnog projekta poreski kalendar nije samo zakonska obaveza već i strateški korak u izbegavanju nepotrebnih kazni i zateznih kamata koje mogu značajno uticati na finansijski zdravstven preduzeća.
10. oktobar: Prvi obavezni datum
Početak oktobra donosi dve ključne obaveze koje moraju biti ispunjene do 10. oktobra. Prva obaveza se odnosi na porez na premije neživotnih osiguranja za septembar, koji se prijavljuje pomoću Obrasca PP-PPNO. Ovaj porez obuhvata sve vrste osiguranja osim osiguranja života i zdravstvenog osiguranja, a obaveznici su osiguravajuća društva koja su osigurala imovinu, odgovornost ili druge rizike. Druga obaveza koja dospeva ovog dana je plaćanje poreza na dodatu vrednost (PDV) za septembar mesec. Ova obaveza se odnosi na sve obveznike iz člana 10. Zakona o PDV-u, što uključuje preduzeća koja su registrovana kao PDV obveznici i koja imaju obavezu redovnog podnošenja PDV prijava. Važno je napomenuti da se rokovi koji padaju u vikend ili praznik automatski pomeraju na prvi naredni radni dan, što omogućava preduzetnicima dodatno vreme za pripremu dokumentacije.
15. oktobar: Najobimniji rok u mesecu
Sredina oktobra predstavlja najzahtevniji period za poreske obveznike, sa čak 8 različitih obaveza koje moraju biti ispunjene do 15. oktobra. Prva grupa obaveza obuhvata uplatu akontacije poreza i doprinosa na prihode od samostalne delatnosti za septembar mesec. Ove akontacije predstavljaju avansno plaćanje poreza na osnovu projekcije prihoda i imaju ključnu ulogu u osiguranju redovnog toka državnih finansija. Druga važna obaveza je plaćanje poreza na prihod od pružanja ugostiteljskih usluga za treći kvartal, što se odnosi na restorane, kafiće, hotele i druge ugostiteljske objekte.
| Obaveza | Rok | Obrazac | Period |
|---|---|---|---|
| Akontacija poreza i doprinosa | 15. oktobar | – | Septembar |
| Porez na ugostiteljske usluge | 15. oktobar | – | Treći kvartal |
| Doprinosi za sveštenike | 15. oktobar | – | Septembar |
| Doprinosi za osnivače društava | 15. oktobar | PP OD-O | Septembar |
| PDV prijava | 15. oktobar | PPP-DV | Septembar |
Doprinosi za specifične kategorije obveznika
Do 15. oktobra moraju se platiti i doprinosi za specifične kategorije obveznika, uključujući sveštenike, verske službenike, domaće državljane zaposlene u inostranstvu i inostrane penzionere. Ove kategorije imaju poseban poreski tretman i zahtevaju pažljivo planiranje i pripremu dokumentacije. Posebno je važna obaveza podnošenja obrasca PP OD-O i uplata doprinosa za osnivače i članove privrednih društava. Ova obaveza se odnosi na fizička lica koja su osnivači ili članovi upravnih organa preduzeća i imaju obavezu plaćanja doprinosa na osnovu prihoda ostvarenih iz te funkcije.
Poreski kalendar: PDV obaveze za septembar
Za obveznike koji PDV prijavljuju mesečno, 15. oktobar je rok za podnošenje PPP-DV obrasca i uplatu PDV-a za septembar. Ova prijava obuhvata sve promete koji su ostvareni tokom prethodnog meseca i zahteva pažljivo vođenje evidencije o ulaznim i izlaznim fakturama. Za obveznike koji imaju status pretežno izvoznog obveznika, neophodno je podneti i PID PDV 1 obrazac, ukoliko je u septembru ispunjen uslov za ovaj status. Pretežno izvozni obveznici imaju određene povlastice u pogledu PDV-a, ali moraju redovno dokazivati ispunjenost uslova.
Kvartalni PDV obveznici
Za obveznike koji PDV prijavljuju kvartalno, 15. oktobar predstavlja ključni rok za podnošenje prijave i uplatu PDV-a za treće tromesečje. Ova kategorija obveznika obično uključuje manja preduzeća koja imaju niži promet i imaju pravo na kvartalno podnošenje PDV prijava. Zajedno sa PDV prijavom, neophodno je podneti i PID PDV 1 obrazac za isti period, koji služi za proveru ispunjenosti uslova za određene poreske režime. Kvartalno podnošenje PDV prijava omogućava preduzetnicima ređe administriranje poreskih obaveza, ali zahteva pažljivo planiranje kako bi se osigurala dovoljna likvidnost za plaćanje većih iznosa poreza.
Akontacije poreza na dobit i akcize
Tog dana dospevaju i akontacije poreza na dobit pravnih lica, koje predstavljaju avansna plaćanja poreza na osnovu projekcije dobiti za tekuću godinu. Ove akontacije imaju ključnu ulogu u osiguranju stabilnog priliva sredstava u budžet i omogućavaju preduzećima ravnomernije raspoređivanje poreskog opterećenja tokom godine. Paralelno sa ovim obavezama, dospevaju i obaveze po osnovu akcize za period od 16. do 30. septembra. Akcize se odnose na specifične proizvode kao što su duvan, alkoholna pića, goriva i drugi proizvodi koji podležu posebnom poreskom tretmanu.
Poreski kalendar: Prijave za akcizu na električnu energiju
Do 15. oktobra neophodno je podneti i prijave PP OA i PP OAEL za obračun akcize na električnu energiju. Ove prijave se odnose na proizvođače, dobavljače i korisnike električne energije koji imaju obavezu plaćanja akcize. Akciza na električnu energiju predstavlja specifičan vid poreza koji se naplaćuje po jedinici potrošnje i ima za cilj podsticanje energetske efikasnosti i održivosti. Pravilno podnošenje ovih prijava zahteva detaljno poznavanje propisa i procedura, posebno za preduzeća koja se bave proizvodnjom ili distribucijom električne energije.
30. oktobar: Obaveze za autore i samoporezivanje
Kraj oktobra donosi specifične obaveze za obveznike koji ostvaruju prihode od autorskih i srodnih prava, kao i za one koji primaju naknade po ugovoru o delu. Do 30. oktobra neophodno je podneti prijavu na Obrascu PP OPO-K i izvršiti plaćanje za treći kvartal 2025. godine. Ova kategorija obveznika obuhvata pisce, kompozitore, umetnike, naučnike i druge tvorce koji ostvaruju prihode od svojih dela. Proces samoporezivanja zahteva pažljivo vođenje evidencije o ostvarenim prihodima i pravilno obračunavanje poreza i doprinosa.
Poreski kalendar: 31. oktobar: Ključni rokovi na kraju meseca
Poslednji dan oktobra donosi tri važne obaveze koje moraju biti ispunjene do 31. oktobra. Prva obaveza je podnošenje zahteva za paušalno oporezivanje za 2026. godinu. Paušalno oporezivanje predstavlja pojednostavljeni poreski režim za mala preduzeća i preduzetnike koji ispunjavaju određene uslove i omogućava im fiksno plaćanje poreza na osnovu prosečnog prihoda. Druga obaveza je podnošenje PPP-PD prijave i uplata doprinosa za neisplaćene zarade za septembar. Ova obaveza se odnosi na preduzeća koja imaju zaposlene i moraju plaćati doprinose čak i kada nisu isplatile zarade svojim zaposlenima.
Akcize za prvu polovinu oktobra
Treća obaveza koja dospeva 31. oktobra je plaćanje obračunate akcize za period od 1. do 15. oktobra. Važno je napomenuti da se rok za plaćanje akcize za prvu polovinu meseca uvek pomera na poslednji radni dan u mesecu, bez obzira na to da li taj dan pada u vikend ili praznik. Ova specifičnost akciznih obaveza zahteva posebnu pažnju pri planiranju plaćanja i osiguravanja dovoljne likvidnosti za ove svrhe. Preduzeća koja se bave proizvodnjom ili prometom proizvoda podložnih akcizi moraju imati razvijene procedure za pravovremeno obračunavanje i plaćanje ovih obaveza.
Poreski kalendar: Strategije za uspešno upravljanje poreskim obavezama
Usled obimnosti poreskih obaveza u oktobru, preporuka eksperata iz oblasti ekonomije je da preduzetnici na vreme provere sve prijave i pripreme potrebnu dokumentaciju. Pravovremeno plaćanje ne samo što sprečava nepotrebne kazne i zatezne kamate, već omogućava i stabilno poslovanje bez finansijskih prekida. Mnogi uspešni preduzetnici koriste specijalizovane obuke i kurseve iz oblasti poreskog prava kako bi poboljšali svoje znanje i veštine u upravljanju poreskim obavezama. Pravilno planiranje i organizacija poslovanja kroz primenu savremenih tehnoloških rešenja može značajno olakšati proces pripreme i podnošenja poreskih prijava.
Efikasno upravljanje poreskim obavezama zahteva kontinuirano praćenje promena u propisima i prilagođavanje poslovnih procesa novim zahtevima. Preduzeća koja investiraju u poboljšanje svojih poreskih procesa i koriste savremene alate za upravljanje poreskim obavezama ostvaruju značajne prednosti u odnosu na konkurenciju. Pravilno planiranje poreskih plaćanja omogućava bolje upravljanje novčanim tokovima i sprečava neočekivane finansijske šokove koji mogu ugroziti opstanak preduzeća na tržištu.
